Презентация Налогово-бюджетная система и фискальная политика онлайн
На нашем сайте вы можете скачать и просмотреть онлайн доклад-презентацию на тему Налогово-бюджетная система и фискальная политика абсолютно бесплатно. Урок-презентация на эту тему содержит всего 75 слайдов. Все материалы созданы в программе PowerPoint и имеют формат ppt или же pptx. Материалы и темы для презентаций взяты из открытых источников и загружены их авторами, за качество и достоверность информации в них администрация сайта не отвечает, все права принадлежат их создателям. Если вы нашли то, что искали, отблагодарите авторов - поделитесь ссылкой в социальных сетях, а наш сайт добавьте в закладки.
Оцените презентацию от 1 до 5 баллов!
- Тип файла:ppt / pptx (powerpoint)
- Всего слайдов:75 слайдов
- Для класса:1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11
- Размер файла:189.11 kB
- Просмотров:100
- Скачиваний:1
- Автор:неизвестен
Слайды и текст к этой презентации:
№1 слайд
Содержание слайда: Налогово-бюджетная система и фискальная политика
№2 слайд
Содержание слайда: План
1. Государственный бюджет и его структура
2. Налоги и их виды
3. Оптимальный уровень налоговой ставки
4. Переложение налогового бремени
5. Бюджетный дефицит
№3 слайд
Содержание слайда: 1. Государственный бюджет и его структура
Налогово-бюджетная политика, как и кредитно-денежная политика, является важным инструментом макроэкономического регулирования.
Что это за политика?
№4 слайд
Содержание слайда: Налогово-бюджетная политика
Налогово-бюджетная политика – это воздействие государства на уровень деловой активности путем ИЗМЕНЕНИЯ государственных расходов и налогообложения.
Такая политика влияет на:
А) уровень НД,
Б) уровень объема производства,
№5 слайд
Содержание слайда: Влияние
В) уровень занятости,
Г) уровень цен.
Значение такой политики:
до 1965 г. она использовалась в первую очередь (из всех других инструментов государственного регулирования).
Только после 1965 г. на первый план вышла кредитно-денежная политика.
№6 слайд
Содержание слайда: ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ
Что же представляет собой ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ?
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ – это финансовый счет, в котором находится СУММА доходов и расходов государства за определенный период (обычно за 1 год).
№7 слайд
Содержание слайда: ИСПОЛНЕНИЕ бюджета
Особенно важно ИСПОЛНЕНИЕ государственного бюджета и анализ его исполнения.
При этом может проявиться расхождение между намерениями правительства и фактическими потоками расходов и доходов.
№8 слайд
Содержание слайда: ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ фонды
Кроме федерального бюджета существуют также ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ фонды для социальной сферы.
Например, в России это: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования.
№9 слайд
Содержание слайда: Бюджеты
Также в странах с федеративным устройством различается федеральный бюджет и бюджеты областей (республик, земель, штатов), муниципальные бюджеты и т.д.
Разделение налогово-бюджетных полномочий между уровнями власти называется - НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ.
№10 слайд
Содержание слайда: КОМПРОМИСС
Бюджет – всегда КОМПРОМИСС между различными социальными группами.
Эти группы в парламентах представлены избранными политиками.
Ведь утверждение чисел бюджета – это не математические уравнения.
№11 слайд
Содержание слайда: Бюджетополучатели
За статьями бюджета стоят реальные «бюджетополучатели» - работники образования, здравоохранения, военнослужащие, области и регионы.
Увеличение расходов по одной статье неизбежно урезает все другие статьи расходов.
Тем более, что бюджет формируется под сильным давлением ЛОББИСТОВ.
№12 слайд
Содержание слайда: 2. Налоги и их виды
Налоги дают значительную часть поступлений в доходную часть бюджета.
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц.
№13 слайд
Содержание слайда: Основные категории
Основными категориями в налоговом законодательстве являются понятия:
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ и
НАЛОГОВАЯ СТАВКА.
№14 слайд
Содержание слайда: ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – имущество, на стоимость которого начисляется налог.
НАЛОГОВАЯ СТАВКА – размер налога на единицу обложения.
№15 слайд
Содержание слайда: Разделение налогов
Налоги разделяются на ПРЯМЫЕ и КОСВЕННЫЕ.
ПРЯМЫЕ НАЛОГИ взимаются с непосредственного владельца объекта налогообложения.
Из прямых налогов наиболее известен ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ.
№16 слайд
Содержание слайда: ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ в Англии был введен с 1799 г., в США с 1913 г.
В России – с 1917 г.
К прямым налогам также относятся: налог на прибыль, налог на наследство и дарения, налог на имущество.
№17 слайд
Содержание слайда: Косвенные налоги
Косвенные налоги платят только конечные потребители облагаемого налогом товара.
А продавцы играют роль агентов по переводу полученных ими в счет уплаты налога денег государству.
К косвенным налогам относятся:
НДС (налог на добавленную стоимость), налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины.
№18 слайд
Содержание слайда: Характер начисления налогов
По характеру начисления налогов – они делятся на:
ПРОГРЕССИВНЫЕ,
РЕГРЕССИВНЫЕ,
ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЕ.
№19 слайд
Содержание слайда: ПРОГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
При ПРОГРЕССИВНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ставки налога увеличиваются по мере роста объекта налога.
То есть владелец БОЛЬШЕГО дохода платит не только БОЛЬШУЮ сумму в абсолютном выражении, но и в относительном выражении – в сравнении с владельцем МЕНЬШЕГО дохода.
№20 слайд
Содержание слайда: Шкала взимания налога
Например, с 1998 г. до 2002 г. в России действовала следующая шкала по взиманию подоходного налога:
№21 слайд
Содержание слайда: Ставки налога
№22 слайд
Содержание слайда: Новая ставка
Но с 2001 г. введена единая ставка в 13% для всех уровней дохода.
Это – пропорциональный налог.
№23 слайд
Содержание слайда: Пропорциональный налог
Пропорциональный налог – это налог, при котором налоговая ставка остается неизменной, независимо от стоимостной величины объекта обложения.
№24 слайд
Содержание слайда: Регрессивный налог
Регрессивный налог – это налог, который в денежном выражении РАВЕН для всех плательщиков.
То есть изымает больше из низких доходов, и меньше изымает из высоких доходов.
К ним относятся КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ, которые взимаются при покупке товаров, облагаемых акцизом (алкоголь, черная икра).
№25 слайд
Содержание слайда: НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
Все налоги в стране объединяются в систему.
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА – это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определяемых Налоговым кодексом.
№26 слайд
Содержание слайда: Три уровня
Налоговая система в РФ состоит из ТРЕХ уровней:
Федеральный уровень,
Региональный уровень,
Местный уровень.
№27 слайд
Содержание слайда: Федеральные налоги
№28 слайд
Содержание слайда: ЛЬГОТЫ
По каждому налогу существуют ЛЬГОТЫ для определенных категорий граждан и юридических лиц.
Например, есть льгота при уплате подоходного налога для граждан, если у них есть ребенок.
Есть льгота для инвалидов при уплате налога на имущество, и т.д.
№29 слайд
Содержание слайда: Принципы налогообложения
Принципы налогообложения в РФ:
1. законность.
2. принцип ясности и недвусмысленности правовой нормы,
3. принцип обязательности уплаты налогов и сборов,
4. принцип недискриминационного характера налогов и сборов,
№30 слайд
Содержание слайда: Принципы налогообложения
5. принцип экономической обоснованности,
6. принцип установления всех элементов налогообложения,
7. обеспечение единого экономического пространства РФ,
8. все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
№31 слайд
Содержание слайда: Роль налогов
Налоги играют определяющую роль в формировании доходов государства.
Так проявляется ФИСКАЛЬНАЯ функция налогов, т.е. пополнение доходов казны.
Кроме того, налоги существенно влияют на структуру экономики и на экономическое поведение людей.
Это – РЕГУЛИРУЮЩАЯ функция налого.
№32 слайд
Содержание слайда: Влияние налогов
Регулирующая функция налогов проявляется в НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКЕ государства.
Государство может выражать свои приоритеты в льготных ставках налогов или в налоговых освобождениях, например для малого бизнеса.
№33 слайд
Содержание слайда: Влияние налогов
Также налоги во многом влияют на формирование стимулов и ожиданий населения.
Высокий уровень налогов может вызвать снижение экономической активности и сокрытие доходов.
№34 слайд
Содержание слайда: Таблица умножения
Еще в 1728 г. английский писатель Джонатан Свифт открыл «налоговую таблицу умножения».
Согласно ей, при повышении налогов действие «дважды два» не означает результата «четыре», и может быть равно «единице».
№35 слайд
Содержание слайда: 3. Оптимальный уровень налоговой ставки
Какую же налоговую ставку следует установить?
Есть ли оптимальный уровень для налоговой ставки вообще?
А если такой уровень есть, то одинаков ли этот уровень в разных странах?
№36 слайд
Содержание слайда: КРИВАЯ ЛАФФЕРА
Связь между ставками налогов и налоговыми доходами госбюджета описал американский экономист Артур ЛАФФЕР.
Эту связь он изобразил в виде КРИВОЙ, названной КРИВОЙ ЛАФФЕРА.
Кривая показывает, что стремление правительства пополнить казну, увеличивая налоговую тяжесть, приводит к противоположным результатам.
№37 слайд
Содержание слайда: КРИВАЯ ЛАФФЕРА
№38 слайд
Содержание слайда: КРИВАЯ ЛАФФЕРА
На уровне M размер налоговых ставок оптимален, он обеспечивает наибольшее поступление денег в бюджет.
Если же увеличивать налоговую ставку выше этого уровня, то поступление денег снизится до 0.
№39 слайд
Содержание слайда: Угроза
Ставка налога, изымающая весь доход, является КОНФИСКАЦИЕЙ.
В ответ на эту угрозу легальный бизнес будет сворачиваться или уходить в «тень».
№40 слайд
Содержание слайда: Уровень доходов
Лаффер считал, что если экономика находится на точке выше M, то сокращение налоговых ставок будет приближать налоговую выручку к уровню точки M.
А это будет МАКСИМАЛЬНЫЙ уровень доходов государственного бюджета.
№41 слайд
Содержание слайда: СТИМУЛЫ
Почему так происходит?
Потому что более низкие налоговые ставки повысят СТИМУЛЫ к труду, сбережениям и инвестициям, а это приведет к расширению налоговой базы.
К тому же снижение налоговых ставок УМЕНЬШИТ социальные расходы бюджета, например, на пособия по безработице.
№42 слайд
Содержание слайда: Критика
Критики Лаффера на это возражали.
1. По их исследованиям, нет прямой зависимости между снижением налоговых ставок и увеличением предложения труда.
2. Снижение налоговых ставок вызовет позитивные эффекты только через длительный период времени, а пока это вызовет сокращение доходов казны.
№43 слайд
Содержание слайда: Критика
3. Неизвестно, в какой точке кривой находится экономика именно сейчас – выше или ниже точки M.
Если реально ниже этой точки, то это не стимулирует экономику, а просто вызовет снижение доходов казны.
Следовательно, кривая Лаффера полезна, но трудно найти ту точку, в которой реально находится экономика страны.
№44 слайд
Содержание слайда: 4. Переложение налогового бремени
Суть проблемы – формальное и реальное бремя налогов совпадают НЕ ВСЕГДА.
То есть налоги не всегда поступают в госбюджет из тех источников, которые облагаются налогами по закону.
БРЕМЯ НАЛОГА МОЖЕТ СМЕЩАТЬСЯ ОТ ОДНИХ СУБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ К ДРУГИМ.
№45 слайд
Содержание слайда: Переложение
Но как происходит это переложение?
Рассмотрим некоторые налоги с этой точки зрения.
ЛИЧНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ.
Этот налог обычно платят именно те, кто обязан платить его по закону.
Но есть и исключения.
№46 слайд
Содержание слайда: Переложение
Частные врачи и адвокаты, которые платят налог, могут поднять ставки за свои услуги.
Таким способом, налог будет переложен на тех, кто пользуется их услугами.
Избежать этого трудно, ведь при зубной боли нужны услуги зубного врача.
№47 слайд
Содержание слайда: Налог на прибыль
Этот налог можно частично переложить на потребителей путем более высоких цен.
Фирмы- монополисты будут злоупотреблять своей властью на рынке.
№48 слайд
Содержание слайда: Налог с продаж и акцизы
Основная масса налогов с продаж и акцизов перекладывается на потребителей через повышение цен.
Особенно легко переложить на потребителей акцизы на бензин, табачные изделия и алкоголь.
№49 слайд
Содержание слайда: Налог на имущество
Обычно его платят именно те, кто владеет имуществом.
Но если сдавать дом или квартиру в аренду, то часть налогового бремени перекладывается на арендатора путем повышения ставки арендной платы.
№50 слайд
Содержание слайда: 5. Бюджетный дефицит
Доходы и расходы госбюджета не всегда совпадают.
Если расходы БОЛЬШЕ доходов, тогда правительство получает БЮДЖЕТНЫЙ ДЕФИЦИТ.
Если доходы превышают расходы, то это БЮДЖЕТНЫЙ ПРОФИЦИТ.
№51 слайд
Содержание слайда: Бюджетный дефицит
Различаются первичный и общий дефицит госбюджета.
ПЕРВИЧНЫЙ ДЕФИЦИТ – это общий дефицит госбюджета минус сумма процентных выплат по государственному долгу.
№52 слайд
Содержание слайда: Бюджетный дефицит
Различают также фактический, структурный и циклический дефицит госбюджета.
ФАКТИЧЕСКИЙ ДЕФИЦИТ – это разница между действительными доходами и действительными расходами правительства.
№53 слайд
Содержание слайда: СТРУКТУРНЫЙ ДЕФИЦИТ
СТРУКТУРНЫЙ ДЕФИЦИТ – это разность между доходами и расходами, которая СУЩЕСТВОВАЛА БЫ в экономике при ПОЛНОЙ ЗАНЯТОСТИ.
ЦИКЛИЧЕСКИЙ ДЕФИЦИТ – это разница между фактическим и структурным дефицитом госбюджета.
Такой дефицит – следствие колебаний экономической активности в ходе делового цикла.
№54 слайд
Содержание слайда: Финансирование дефицита
Как же финансируется бюджетный дефицит?
Есть ДВА основных способа финансирования бюджетного дефицита:
1. выпуск новых денег, т.е. ЭМИССИОННЫЙ способ финансирования,
2. выпуск займов (внутренних и внешних), т.е. неэмиссионный способ финансирования.
№55 слайд
Содержание слайда: Эмиссионный способ
Министерство финансов берет в долг некую сумму у Центрального банка путем продажи ему государственных ценных бумаг.
Министерство тратит эти средства, и они поступают на счета коммерческих банков.
Резервы этих банков увеличиваются и банки увеличивают выдачу кредитов.
№56 слайд
Содержание слайда: Эмиссионный способ
Так растет денежная масса, а точнее денежный агрегат М1.
Это – ЭФФЕКТ МОНЕТИЗАЦИИ государственной задолженности.
В условиях почти полной занятости это увеличивает опасность инфляционного роста цен.
Поэтому этот способ часто называют ИНФЛЯЦИОННЫМ.
№57 слайд
Содержание слайда: Неинфляционный способ
При этом способе государство занимает деньги не у Центробанка, а у коммерческих банков и населения.
Но при этом вырастут процентные ставки.
Из-за роста процента – уменьшатся частные инвестиции.
Также сократятся потребительские расходы на товары длительного пользования.
№58 слайд
Содержание слайда: ЭФФЕКТ ВЫТЕСНЕНИЯ
В этом суть эффекта вытеснения:
Налогово-бюджетная экспансия государства приводит к росту процентной ставки и вытеснению частных инвестиционных расходов.
№59 слайд
Содержание слайда: Профицит и дефицит в РФ
№60 слайд
Содержание слайда: Влияние долгов
Последствия внутренних долгов - тоже инфляционные.
1. сокращение совокупного предложения вызывает тенденцию к росту цен,
2. новые займы вызовут рост выплаты процентов по государственному долгу,
3. это также может привести к девальвации национальной валюты.
№61 слайд
Содержание слайда: Связь
Таким образом, существует тесная связь между налогово-бюджетной и кредитно-денежной политикой.
№62 слайд
Содержание слайда: 6. Два типа политики
Налогово-бюджетная политика делится на 2 типа:
ДИСКРЕЦИОННАЯ (гибкая) политика,
НЕДИСКРЕЦИОННАЯ (автоматическая) политика.
№63 слайд
Содержание слайда: ДИСКРЕЦИОННАЯ
ДИСКРЕЦИОННАЯ налогово-бюджетная политика – это осознанное манипулирование государством налогообложением и бюджетными расходами для воздействия на уровень экономической активности.
№64 слайд
Содержание слайда: ДИСКРЕЦИОННАЯ
Таким путем государство влияет на объем производства, уровень цен, занятость, ускорение экономического роста.
При этом законодательные органы целенаправленно принимают соответствующие законы по объемам государственных расходов, налоговых ставок, принятия новых налогов и т.д.
№65 слайд
Содержание слайда: ДИСКРЕЦИОННАЯ
Дискреционная политика прямо воздействует на совокупные расходы.
При этом увеличение правительственных расходов может финансироваться не за счет притока налоговых поступлений.
Источником государственных расходов является бюджетный дефицит.
№66 слайд
Содержание слайда: ДИСКРЕЦИОННАЯ
То есть правительство при борьбе со спадами может как увеличивать государственные расходы, так и снижать налоги.
А что сильнее воздействует на экономику?
БОЛЬШИЙ стимулирующий эффект оказывает политика государственных расходов.
№67 слайд
Содержание слайда: ДИСКРЕЦИОННАЯ
Таким способом происходит ПРЯМОЕ воздействие на совокупные расходы.
А изменение налогов оказывает КОСВЕННОЕ воздействие на уровень национального дохода.
№68 слайд
Содержание слайда: ДИСКРЕЦИОННАЯ
Таким образом, СТИМУЛИРУЮЩАЯ дискреционная налогово-бюджетная политика предполагает РОСТ государственных расходов и/или СНИЖЕНИЕ налоговых ставок.
Наоборот, СДЕРЖИВАЮЩАЯ дискреционная политика предполагает СНИЖЕНИЕ государственных расходов и/или рост налоговых ставок.
№69 слайд
Содержание слайда: СТИМУЛИРУЮЩАЯ
СТИМУЛИРУЮЩАЯ политика проводится с целью борьбы со спадами и циклической безработицей.
Главная проблема при этом – на какой фазе цикла находится экономика, и действительно ли в экономике спад?
№70 слайд
Содержание слайда: ВЫБОР ВРЕМЕНИ
Это и есть главная проблема в проведении политики – проблема ВЫБОРА ВРЕМЕНИ.
Это осложняет дискреционную политику.
Но есть и другой тип политики – недискреционная (автоматическая) налогово-бюджетная политика.
№71 слайд
Содержание слайда: АВТОМАТИЧЕСКАЯ
АВТОМАТИЧЕСКАЯ налогово-бюджетная политика – это автоматические изменения в уровне налоговых поступлений, независимые от решений правительства.
Такая политика – результат действия АВТОМАТИЧЕСКИХ , встроенных СТАБИЛИЗАТОРОВ.
№72 слайд
Содержание слайда: Главные стабилизаторы
Главные стабилизаторы – пособия по безработице и прогрессивное налогообложение.
Например, во время спада доходы уменьшаются и одновременно уменьшается налоговое бремя.
Увеличение бюджетного дефицита означает автоматическое увеличение общей суммы пособий по безработице и прочие социальные выплаты.
№73 слайд
Содержание слайда: Главные стабилизаторы
Во время подъема налоговые поступления АВТОМАТИЧЕСКИ возрастают – из-за прогрессивного налогообложение.
Налоговый пресс усиливается и сдерживает подъем.
Так же автоматически уменьшаются пособия по безработице.
№74 слайд
Содержание слайда: Воздействие
Таким образом, бюджетные дефициты оказывают СТИМУЛИРУЮЩЕЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ, а бюджетные профициты оказывают сдерживающее воздействие на экономику.
№75 слайд
Содержание слайда: Оценка
Такие стабилизаторы не могут ПОЛНОСТЬЮ предотвратить нежелательные колебания совокупного спроса.
Но зато стабилизаторы могут УМЕНЬШИТЬ РАЗМАХ колебаний почти на 33%.
На практике правительства развитых стран проводят КОМБИНИРОВАННУЮ политику, сочетающую дискреционные и недискреционные методы.
Скачать все slide презентации Налогово-бюджетная система и фискальная политика одним архивом:
