Презентация Налоговый механизм: содержание и структура онлайн

Содержание слайда: НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Мусаханова Н.А.

Содержание слайда: Содержание

Содержание слайда: Сущность налогового механизма Налоговый механизм — это совокупность способов и правил налоговых отношений, с помощью которых обеспечиваются достижения целей налоговой политики. Налоговый механизм - это комплекс конкретных экономических отношений по поводу методов установления, введения и взимания налогов, распределения их между бюджетами разных уровней, налогового администрирования, привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, алгоритм которых воплощен в совокупности соответствующих законодательных и нормативных правовых актов. Основной функцией налогового механизма является обеспечение эффективности функционирования налоговой системы исходя из целей налоговой политики государства.

Содержание слайда: Стадии создания налогового механизма Создание налогового механизма является последовательным процессом, включающим следующие стадии: • разработку налогового механизма, то есть определение налоговых отношений, обеспечивающих выполнение задач и целей налоговой политики на современном этапе; • практическое применение налогового механизма; • проверку соблюдения установленных форм и методов налоговых отношений, сбор информации, проведение контрольных мероприятий с целью определения положительных и отрицательных сторон действия налогового механизма; • анализ действующей налоговой системы, ее оценку и разработку предложений по дальнейшему совершенствованию налогового механизма.

Содержание слайда: Количественные и качественные способы оценки налогового механизма Налоговый механизм включает в себя формы и методы организации налоговых правоотношений и способы их количественного и качественного проявления через рычаги, звенья и элементы. К элементам налогового механизма, имеющим количественные параметры, можно отнести размеры ставок, объем налоговых льгот, долю изъятия части ВВП посредством налогов в бюджет, уровень собираемых налогов и т.д. К качественным параметрам относятся: Налоговое регулирование Налоговое планирование и прогнозирование  Налоговый контроль С научной точки зрения, налоговый механизм — это область налоговой теории, трактующей это понятие в качестве экономической категории, то есть как объективно необходимый процесс управления перераспределительными отношениями, складывающимися при обобществлении части созданного в производстве национального дохода.

Содержание слайда: Объективная необходимость налогового механизма С научной точки зрения, налоговый механизм — это область налоговой теории, трактующей это понятие в качестве экономической категории, то есть как объективно необходимый процесс управления перераспределительными отношениями, складывающимися при обобществлении части созданного в производстве национального дохода.

Содержание слайда: Содержание

Содержание слайда: Сущность и принципы налогового регулирования Налоговое регулирование — система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов. Налоговое регулирование обеспечивает экономическое воздействие на инвестиционные процессы, обновление технологий в отраслях, сбалансирование бюджета, саморегулирование внутри налоговых отчислений.

Содержание слайда: Сущность, задачи и принципы налогового регулирования Принципы налогового регулирования: экономическая обоснованность финансовая целесообразность сбалансированность интересов Основные задачи налогового регулирования — создать общий налоговый климат для внутренней и внешней деятельности организаций, обеспечить преференциальные налоговые условия для стимулирования приоритетных отраслевых и региональных направлений движения капитала. Налоговое регулирование осуществляется разными способами и методами: способы — льготы и санкции; методы — инвестиционный налоговый кредит, отсрочка, рассрочка, трансферты, налоговые инвестиционные преференции и др.

Содержание слайда: Содержание

Содержание слайда: Сущность налогового планирования и прогнозирования Налоговое планирование — экономически обоснованная система прогнозов налоговых поступлений с учетом реальных экономических условий. Основная задача налогового прогнозирования — определение на заданный временной период экономически обоснованного размера поступлений налогов в соответствующий или консолидированный бюджет, а также объема налогов, подлежащих уплате конкретным предприятием-налогоплательщиком. Налоговое прогнозирование можно рассматривать как с позиций государства и органов местного самоуправления в лице их уполномоченных органов, так и с позиций налогоплательщика.

Содержание слайда: Налоговое планирование на предприятии С позиций налогоплательщика налоговое планирование -это организация деятельности налогоплательщика направленная на минимизацию его налоговых обязательств не нарушая законодательства. Основы налогового планирования включают: учет основных направлений развития налоговой, бюджетной и инвестиционной политики государства разработку учетной политики предприятия правильное и полное использования всех установленных законом льгот оценка возможностей получения отсрочек и рассрочек по уплате налогов.

Содержание слайда: Налоговое прогнозирование и планирование государства Налоговое планирование - это волевое регулирование экономики центральной властью с учетом объективно действующих экономических законов путем сбалансирования развития всех отраслей и регионов, координации процессов в соответствии с целевой направленностью развития экономики. Налоговое прогнозирование вместе с планированием обеспечивает оценку хозяйственно - воспроизводственных ситуаций за истекший период; намечает перспективы хозяйственного развития: вырабатывает концепцию налогообложения; законодательно закрепляет процедуру налогообложения и утверждает бюджет по налогам.

Содержание слайда: Содержание I.Налоговый механизм: элементы и структура II.Налоговое регулирование в Республике Казахстан III.Налоговое планирование и прогнозирование IV. Налоговый контроль: виды и методы

Содержание слайда: Сущность налогового контроля Налоговый контроль обеспечивает правильность исчисления, своевременность и полноту поступления налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды от юридических и физических лиц. Налоговый контроль - государственный контроль, осуществляемый органами налоговой службы, за исполнением норм налогового законодательства Республики Казахстан, иного законодательства Республики Казахстан, контроль за исполнением которого возложен на органы налоговой службы.

Содержание слайда: Виды налогового контроля 1) внутренний контроль - деятельность государственного органа, направленная на обеспечение исполнения его ведомствами, территориальными и структурными подразделениями, подведомственными государственными органами и организациями принятых государственным органом решений, а также требований законодательных актов и постановлений Правительства РК; 2) внешний контроль - деятельность органа контроля и надзора по проверке и наблюдению за деятельностью иных физических и юридических лиц требованиям, установленным законодательными актами и постановлениями Правительства РК.

Содержание слайда: Формы налогового контроля 1) проверки, порядок организации и проведения которых определяется Налоговым кодексом и иными законодательными актами РК; 2) иные формы контроля и надзора, носящих предупредительно-профилактический характер, порядок организации и проведения которых определяется законодательными актами РК.  В рамках иной формы государственного контроля осуществляется: 1) регистрация налогоплательщиков в налоговых органах; 2) прием налоговых форм; 3) камеральный контроль; 4) мониторинг крупных налогоплательщиков; 5) налоговое обследование; 6) контроль за учетом этилового спирта в организациях, осуществляющих производство этилового спирта и др.

Содержание слайда: Формы налогового контроля В рамках форм налогового контроля осуществляется:        1) учет исполнения налогового обязательства, обязанности по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, исчислению и уплате социальных отчислений;        2) контроль за соблюдением порядка применения контрольно-кассовых машин;        3) контроль за подакцизными товарами, а также за авиационным топливом, биотопливом и мазутом;       4) контроль при трансфертном ценообразовании;       (Трансфертное ценообразование — реализация товаров или услуг взаимозависимыми лицами по внутрифирменным, отличным от рыночных, ценам. Они позволяют перераспределять общую прибыль группы лиц в пользу лиц, находящихся в государствах с более низкими налогами)

Содержание слайда: Формы налогового контроля 5) контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки, дальнейшего использования и реализации имущества, обращенного (подлежащего обращению) в собственность государства;  6) контроль за деятельностью уполномоченных государственных и местных исполнительных органов в части исполнения задач по осуществлению функций, направленных на исполнение налогового законодательства Республики Казахстан.