Презентация Системы налогообложения онлайн

Содержание слайда: ОСНОВНЫЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Содержание слайда: УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Содержание слайда: УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ИЛИ УСНО), ПРЕДПОЛАГАЕТ НЕКОТОРЫЕ УПРОЩЕНИЯ В ПРАВИЛАХ РАСЧЕТА НАЛОГОВ ПО СРАВНЕНИЮ С ОБЩЕЙ СИСТЕМОЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Содержание слайда: ОСОБЕННОСТИ УСНО "УПРОЩЕНКА" ПРИМЕНЯЕТСЯ В ДОБРОВОЛЬНОМ ПОРЯДКЕ (П. 1 СТ. 346.11 НК РФ) "УПРОЩЕНКА" ОСВОБОЖДАЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ОТ УПЛАТЫ РЯДА НАЛОГОВ (П. П. 2, 3 СТ. 346.11 НК РФ) – НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, НДС НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ПРИ УСН ВЕДЕТСЯ В УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ: НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ОТРАЖАЕТ ПОКАЗАТЕЛИ СВОЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТОЛЬКО В ОДНОМ НАЛОГОВОМ РЕГИСТРЕ - КНИГЕ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ (СТ. 346.24 НК РФ)

Содержание слайда: КРИТЕРИИ ПРИМЕНЕНИЯ УСНО ДОХОДЫ НЕ ДОЛЖНЫ ПРЕВЫШАТЬ В ГОД ЧИСЛО СОТРУДНИКОВ НЕ ДОЛЖНО ПРЕВЫШАТЬ ЧЕЛОВЕК ДОЛЯ ВЛАДЕНИЯ ВАШИМ ПРЕДПРИЯТИЕМ НЕ ДОЛЖНА ПРИНАДЛЕЖАТЬ ДРУГИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ БОЛЕЕ, ЧЕМ НА ОСТАТОЧНАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ НЕ ДОЛЖНА ПРЕВЫШАТЬ

Содержание слайда: НЕ ВПРАВЕ ПРИМЕНЯТЬ УСНО (СТ. 346.12) ОРГАНИЗАЦИИ, ИМЕЮЩИЕ ФИЛИАЛЫ БАНКИ СТРАХОВЩИКИ ЛОМБАРДЫ БЮДЖЕТНЫЕ, КАЗЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ МИКРОФИНАНСОВЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ПР.

Содержание слайда: ПЛАТЕЛЬЩИКИ УСНО (СТ. 346.12) ОРГАНИЗАЦИИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ

Содержание слайда: ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НАЛОГОВАЯ БАЗА, НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ (СТ. 346.14, 346.18, 346.20) ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ «ДОХОДЫ» – ЗАКОНАМИ СУБЪЕКТОВ РФ СТАВКА МОЖЕТ БЫТЬ УСТАНОВЛЕНА ОТ 1% ДО 6% ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ» – ЗАКОНАМИ СУБЪЕКТОВ РФ СТАВКА МОЖЕТ БЫТЬ УСТАНОВЛЕНА ОТ 5% ДО 15%, ЗАКОНАМИ РЕСПУБЛИКИ КРЫМ И Г. СЕВАСТОПОЛЯ СТАВКА МОЖЕТ БЫТЬ УМЕНЬШЕНА ДО 3% НА ПЕРИОД 2017-2021

Содержание слайда: НАЛОГОВЫЕ И ОТЧЕТНЫЕ ПЕРИОДЫ (СТ. 346.19) НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД – КАЛЕНДАРНЫЙ ГОД ОТЧЕТНЫЕ ПЕРИОДЫ – ПЕРВЫЙ КВАРТАЛ, ПОЛУГОДИЕ И ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ КАЛЕНДАРНОГО ГОДА

Содержание слайда: КАК ПЕРЕЙТИ НА УСНО НОВЫЙ БИЗНЕС УВЕДОМЛЯЕТ О ВЫБОРЕ УСН В МОМЕНТ РЕГИСТРАЦИИ БИЗНЕСА В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ ИЛИ В ТЕЧЕНИЕ 30 ДНЕЙ ПОСЛЕ ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ СУЩЕСТВУЮЩИЙ БИЗНЕС МОЖЕТ ПЕРЕЙТИ НА УСН С НОВОГО ГОДА, УВЕДОМИВ НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ ДО 31 ДЕКАБРЯ ПРЕДШЕСТВУЮЩЕГО ГОДА, ПРИ ЭТОМ ДОХОД ЗА 9 МЕСЯЦЕВ НЕ ДОЛЖЕН ПРЕВЫШАТЬ 112,5 МЛН РУБ. МЕНЯТЬ РЕЖИМ НЕЛЬЗЯ ДО ОКОНЧАНИЯ КАЛЕНДАРНОГО ГОДА УВЕДОМЛЯТЬ О ПРОДЛЕНИИ УСН НА СЛЕДУЮЩИЙ ГОД НЕ НУЖНО О ПЕРЕХОДЕ С УСН НА ИНОЙ РЕЖИМ, НАПРИМЕР, ОСН, НЕОБХОДИМО УВЕДОМИТЬ НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ НЕ ПОЗДНЕЕ 15 ЯНВАРЯ ВЕРНУТЬСЯ К ПРИМЕНЕНИЮ УСН ВОЗМОЖНО, НО НЕ РАНЕЕ, ЧЕМ ЧЕРЕЗ ГОД, В ТЕЧЕНИЕ КОТОРОГО ВЫ БУДЕТЕ ПРИМЕНЯТЬ ИНОЙ РЕЖИМ

Содержание слайда: ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА (СТ. 346.21, 346.23)

Содержание слайда: ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА (СТ. 346.21, 346.23)

Содержание слайда: СРОКИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ

Содержание слайда: СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА УПЛАТА НАЛОГА ПО УСНО – В ТЕ ЖЕ СРОКИ, ЧТО И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИЙ

Содержание слайда: УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Содержание слайда: ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА «РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ БИЗНЕСА НА УСНО»

Содержание слайда: ВНОВЬ СОЗДАННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ПЛАНИРУЕТ ЗАНИМАТЬСЯ БИЗНЕСОМ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ОБРАБОТАННОЙ ДРЕВЕСИНЫ. РАССЧИТАЙТЕ НАЛОГОВУЮ НАГРУЗКУ БИЗНЕСА НА УСНО: 6% ОТ ДОХОДА И 15%ОТ РАЗНИЦЫ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

Содержание слайда: НАЛОГОВАЯ БАЗА «ДОХОДЫ»

Содержание слайда: НАЛОГОВАЯ БАЗА «ДОХОДЫ-РАСХОДЫ»

Содержание слайда: ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Содержание слайда: НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Содержание слайда: НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ РОССИЙСКИЕ И ИНОСТРАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ (АБЗ. 2 П. 2 СТ. 11 НК РФ) ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ (АБЗЦ. 4 П. 2 СТ. 11 НК РФ) ЛИЦА, ПЕРЕМЕЩАЮЩИЕ ТОВАРЫ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА (ТС) (АБЗ. 6 П. 2 СТ. 11 НК РФ)

Содержание слайда: НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ «ВНУТРЕННЕГО» НДС, Т.Е. НДС, УПЛАЧИВАЕМОГО ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) НА ТЕРРИТОРИИ РФ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ «ВВОЗНОГО» НДС, Т.Е. НДС, УПЛАЧИВАЕМОГО НА ТАМОЖНЕ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РФ

Содержание слайда: НЕ ОБЯЗАНЫ ПЛАТИТЬ НДС П ОПЕРАЦИЯМ ВНУТРИ РФ СЛЕДУЮЩИЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ ПРИМЕНЯЮЩИЕ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ДАЛЕЕ - ЕСХН) (П. 3 СТ. 346.1 НК РФ); ПРИМЕНЯЮЩИЕ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ДАЛЕЕ - УСН) (П. П. 2, 3 СТ. 346.11 НК РФ); ПРИМЕНЯЮЩИЕ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ДАЛЕЕ - ЕНВД) - В ОТНОШЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПЕРЕВЕДЕННОЙ НА ЕНВД (П. 4 СТ. 346.26 НК РФ); ПРИМЕНЯЮЩИЕ ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - В ОТНОШЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПЕРЕВЕДЕННОЙ НА ПСН (П. 11 СТ. 346.43 НК РФ); ОСВОБОЖДЕННЫЕ ОТ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПЛАТЕЛЬЩИКА НДС В СООТВЕТСТВИИ СО СТ. 145 НК РФ; ОРГАНИЗАЦИИ, ОСВОБОЖДЕННЫЕ ОТ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПЛАТЕЛЬЩИКА НДС В СООТВЕТСТВИИ СО СТ. 145.1 НК РФ (УЧАСТНИКИ ПРОЕКТА "СКОЛКОВО").

Содержание слайда:

Содержание слайда: УЧЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС ПОСТАНОВКА НА УЧЕТ В КАЧЕСТВЕ ПЛАТЕЛЬЩИКА НДС ПРОИСХОДИТ АВТОМАТИЧЕСКИ ПРИ ОБЩЕЙ ПОСТАНОВКЕ ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ НА УЧЕТ В ПОРЯДКЕ, ПРЕДУСМОТРЕННОМ НАЛОГОВЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ (СТ. СТ. 83, 84 НК РФ). В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ ПОЛОЖЕНИЯ ГЛ. 21 НК РФ НЕ ПРЕДУСМАТРИВАЮТ КАКИХ-ЛИБО СПЕЦИАЛЬНЫХ ПРАВИЛ ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС.

Содержание слайда: КТО ОСВОБОЖДЕН ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НДС. КТО НЕ ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ НДС

Содержание слайда: ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НДС - ЭТО ПРАВО НЕ ИСЧИСЛЯТЬ И НЕ ПЛАТИТЬ НДС ПО ОПЕРАЦИЯМ НА ВНУТРЕННЕМ РОССИЙСКОМ РЫНКЕ В ТЕЧЕНИЕ 12 КАЛЕНДАРНЫХ МЕСЯЦЕВ (П. П. 1, 4 СТ. 145 НК РФ) НЕ ПРЕДСТАВЛЯТЬ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ НЕ ВЕСТИ КНИГУ ПОКУПОК (ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 29.04.2013 N ЕД-4-3/7895@) С 1 ОКТЯБРЯ 2014 Г. ПОКУПАТЕЛИ, ПРИМЕНЯЮЩИЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ В ПОРЯДКЕ СТ. 145 НК РФ, ВПРАВЕ ОТКАЗАТЬСЯ ОТ ПОЛУЧЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР. ДЛЯ ЭТОГО НЕОБХОДИМО ОФОРМИТЬ ПИСЬМЕННОЕ СОГЛАСИЕ, НАПРИМЕР, В ВИДЕ ДВУСТОРОННЕГО СОГЛАШЕНИЯ О НЕСОСТАВЛЕНИИ СЧЕТОВ-ФАКТУР (ПП. 1 П. 3 СТ. 169 НК РФ)

Содержание слайда: В ОТНОШЕНИИ КАКИХ ОПЕРАЦИЙ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПЛАТЕЛЬЩИКА НДС НЕ ДЕЙСТВУЕТ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НДС НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА ОПЕРАЦИИ ПО ВВОЗУ ТОВАРОВ В РФ И НЕ ОСВОБОЖДАЕТ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ПО НДС (П. 3 СТ. 145, СТ. 161 НК РФ). ПОЭТОМУ, ДАЖЕ ЕСЛИ ВЫ И ОСВОБОЖДЕНЫ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НДС, ЗАПЛАТИТЬ НАЛОГ НА ТАМОЖНЕ И ИСПОЛНИТЬ ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ПО ОПЕРАЦИЯМ, КОТОРЫЕ ПРЕДУСМОТРЕНЫ СТ. 161 НК РФ, ВАМ ПРИДЕТСЯ.

Содержание слайда: ПРИ КАКИХ УСЛОВИЯХ ВОЗНИКАЕТ ПРАВО НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НДС В ПОРЯДКЕ СТ. 145 НК РФ ОБЩАЯ СУММА ИХ ВЫРУЧКИ ЗА ТРИ ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНЫХ КАЛЕНДАРНЫХ МЕСЯЦА НЕ ДОЛЖНА ПРЕВЫСИТЬ 2 МЛН РУБ. БЕЗ УЧЕТА НДС (П. 1 СТ. 145 НК РФ). ПРИЧЕМ ПОЛНОЕ ОТСУТСТВИЕ ВЫРУЧКИ ЗА ТРИ ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНО ПРОШЕДШИХ КАЛЕНДАРНЫХ МЕСЯЦА НЕ ПРЕПЯТСТВУЕТ ПРИМЕНЕНИЮ ОСВОБОЖДЕНИЯ ПО СТ. 145 НК РФ (СМ. ПИСЬМО УФНС РОССИИ ПО Г. МОСКВЕ ОТ 04.09.2006 N 19-11/077487) ОТМЕТИМ, ЧТО МИНФИН РОССИИ В ПИСЬМЕ ОТ 28.03.2007 N 03-07-14/11 ВЫСКАЗАЛ ПРОТИВОПОЛОЖНУЮ ТОЧКУ ЗРЕНИЯ. ПО МНЕНИЮ ФИНАНСОВОГО ОРГАНА, НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК НЕ ВПРАВЕ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ОСВОБОЖДЕНИЕ, ЕСЛИ В ТЕЧЕНИЕ ТРЕХ ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНЫХ КАЛЕНДАРНЫХ МЕСЯЦЕВ ОН НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЛ ОПЕРАЦИИ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ), В СВЯЗИ С ЧЕМ У НЕГО ОТСУТСТВОВАЛА ВЫРУЧКА.

Содержание слайда: ПРИМЕР ОПРЕДЕЛЕНИЯ СУММЫ ВЫРУЧКИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ПРИМЕНЕНИЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ОРГАНИЗАЦИЯ "АЛЬФА" ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ НАСЕЛЕНИЮ И ОРГАНИЗАЦИЯМ ПО УСТАНОВКЕ ПЛАСТИКОВЫХ ОКОН. В ЧАСТИ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ НАСЕЛЕНИЮ ОРГАНИЗАЦИЯ "АЛЬФА" ПРИМЕНЯЕТ ЕНВД, ПО ОСТАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГИ УПЛАЧИВАЮТСЯ В ОБЩЕУСТАНОВЛЕННОМ ПОРЯДКЕ. ВЫРУЧКА, ПОЛУЧЕННАЯ ПРИ ОКАЗАНИИ УСЛУГ НАСЕЛЕНИЮ, В ОКТЯБРЕ СОСТАВИЛА 670 000 РУБ., В НОЯБРЕ – 450 000 РУБ., В ДЕКАБРЕ - 200 000 РУБ. ВЫРУЧКА, ПОЛУЧЕННАЯ ПРИ ОКАЗАНИИ УСЛУГ ОРГАНИЗАЦИЯМ, В ОКТЯБРЕ СОСТАВИЛА 380 000 РУБ., В НОЯБРЕ - 230 000 РУБ., В ДЕКАБРЕ - 190 000 РУБ. РАЗМЕР ВЫРУЧКИ ПРИВЕДЕН БЕЗ УЧЕТА НДС.

Содержание слайда: РЕШЕНИЕ СОВОКУПНЫЙ РАЗМЕР ВЫРУЧКИ ЗА ПЕРИОД ОКТЯБРЬ - ДЕКАБРЬ СОСТАВЛЯЕТ: 670 000 РУБ. + 450 000 РУБ. + 200 000 РУБ. + 380 000 РУБ. + 230 000 РУБ. + 190 000 РУБ. = 2 120 000 РУБ. ПО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, СВЯЗАННОЙ С ОКАЗАНИЕМ УСЛУГ НАСЕЛЕНИЮ, СУММА ВЫРУЧКИ СОСТАВИЛА: 670 000 РУБ. + 450 000 РУБ. + 200 000 РУБ. = 1 320 000 РУБ. ПО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, СВЯЗАННОЙ С ОКАЗАНИЕМ УСЛУГ ОРГАНИЗАЦИЯМ, СУММА ВЫРУЧКИ СОСТАВИЛА: 380 000 РУБ. + 230 000 РУБ. + 190 000 РУБ. = 800 000 РУБ. ПОСКОЛЬКУ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ПРИМЕНЕНИЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ ПО СТ. 145 НК РФ ВЫРУЧКА, ПОЛУЧЕННАЯ ПО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕНВД, НЕ УЧИТЫВАЕТСЯ, А РАЗМЕР ВЫРУЧКИ, ПОЛУЧЕННОЙ ПО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГАМИ В ОБЩЕУСТАНОВЛЕННОМ ПОРЯДКЕ, НЕ ПРЕВЫШАЕТ 2 000 000 РУБ., ОРГАНИЗАЦИЯ "АЛЬФА" ВПРАВЕ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ОСВОБОЖДЕНИЕМ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НДС.

Содержание слайда: КТО НЕ ОСВОБОЖДАЕТСЯ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НДС СУММА ТРЕХМЕСЯЧНОЙ ВЫРУЧКИ ПРЕВЫШАЕТ 2 МЛН. РУБ. ВНОВЬ СОЗДАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЛИЦА, РЕАЛИЗУЮЩИЕ ТОЛЬКО ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ В ТЕЧЕНИЕ ТРЕХ ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ МЕСЯЦЕВ ОРГАНИЗАЦИИ, ПОЛУЧИВШИЕ СТАТУС УЧАСТНИКОВ ПРОЕКТА "СКОЛКОВО" (П. 2 СТ. 145 НК РФ)

Содержание слайда: КТО НЕ ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ НДС В СВЯЗИ С ПОДГОТОВКОЙ И ПРОВЕДЕНИЕМ ЧЕМПИОНАТА МИРА ПО ФУТБОЛУ FIFA 2018 Г. И КУБКА КОНФЕДЕРАЦИЙ FIFA 2017 Г. С 1 ОКТЯБРЯ 2013 Г. НЕ ПРИЗНАЮТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НДС (П. 3 СТ. 143 НК РФ, П. 1 СТ. 41, Ч. 2 СТ. 58 ЗАКОНА N 108-ФЗ): FIFA; ДОЧЕРНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ FIFA, К КОТОРЫМ СОГЛАСНО П. 18 СТ. 2 ЗАКОНА N 108-ФЗ ОТНОСЯТСЯ РОССИЙСКИЕ И ИНОСТРАННЫЕ ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА, УЧАСТВУЮЩИЕ В МЕРОПРИЯТИЯХ ПО ПОДГОТОВКЕ И ПРОВЕДЕНИЮ В РФ ЧЕМПИОНАТА МИРА ПО ФУТБОЛУ FIFA 2018 Г. И КУБКА КОНФЕДЕРАЦИЙ FIFA 2017 Г., ЕСЛИ ВЫПОЛНЯЕТСЯ ХОТЯ БЫ ОДНО ИЗ УСЛОВИЙ: ДОЛЯ FIFA В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ОРГАНИЗАЦИИ СОСТАВЛЯЕТ НЕ МЕНЕЕ 50%; FIFA ИМЕЕТ НЕ МЕНЕЕ ПОЛОВИНЫ ГОЛОСОВ В ВЫСШЕМ ОРГАНЕ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ; СЛЕДУЮЩИЕ ИНОСТРАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ: НАЦИОНАЛЬНЫЕ ФУТБОЛЬНЫЕ АССОЦИАЦИИ (П. 3 СТ. 2 ЗАКОНА N 108-ФЗ); КОНФЕДЕРАЦИИ (П. 2 СТ. 2 ЗАКОНА N 108-ФЗ); ПРОИЗВОДИТЕЛИ МЕДИАИНФОРМАЦИИ FIFA (П. 23 СТ. 2 ЗАКОНА N 108-ФЗ); ПОСТАВЩИКИ ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ FIFA (П. 16 СТ. 2 ЗАКОНА N 108-ФЗ).

Содержание слайда: ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НДС ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ - УЧАСТНИКОВ ПРОЕКТА "ИННОВАЦИОННЫЙ ЦЕНТР "СКОЛКОВО" ОРГАНИЗАЦИИ, КОТОРЫЕ ПОЛУЧИЛИ СТАТУС УЧАСТНИКА ПРОЕКТА ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ИССЛЕДОВАНИЙ, РАЗРАБОТОК И КОММЕРЦИАЛИЗАЦИИ ИХ РЕЗУЛЬТАТОВ В СООТВЕТСТВИИ С ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ ОТ 28.09.2010 N 244-ФЗ "ОБ ИННОВАЦИОННОМ ЦЕНТРЕ "СКОЛКОВО", МОГУТ БЫТЬ ОСВОБОЖДЕНЫ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПЛАТЕЛЬЩИКА НДС (П. 1 СТ. 145.1 НК РФ).

Содержание слайда: ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) И ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ НА ТЕРРИТОРИИ РФ (ПП. 1 П. 1 СТ. 146 НК РФ). ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПОНЯТИЙ "ТОВАРЫ", "РАБОТЫ", "УСЛУГИ" И "РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)" ПРИВЕДЕНЫ В П. П. 3 - 5 СТ. 38 И П. 1 СТ. 39 НК РФ. ПЕРЕДАЧА НА ТЕРРИТОРИИ РФ ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ, ОКАЗАНИЕ УСЛУГ) ДЛЯ СОБСТВЕННЫХ НУЖД (ПП. 2 П. 1 СТ. 146 НК РФ). ВЫПОЛНЕНИЕ СМР ДЛЯ СОБСТВЕННОГО ПОТРЕБЛЕНИЯ (ПП. 3 П. 1 СТ. 146 НК РФ). ВВОЗ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РФ И ИНЫЕ ТЕРРИТОРИИ, НАХОДЯЩИЕСЯ ПОД ЕЕ ЮРИСДИКЦИЕЙ (ИСКУССТВЕННЫЕ ОСТРОВА, УСТАНОВКИ, СООРУЖЕНИЯ) (П. 2 СТ. 11, ПП. 4 П. 1 СТ. 146 НК РФ).

Содержание слайда: КАКИЕ ОПЕРАЦИИ ОСВОБОЖДАЮТСЯ ОТ НДС. ЛЬГОТЫ ПЕРЕЧЕНЬ ОПЕРАЦИЙ, НЕ ОБЛАГАЕМЫХ НДС (ОСВОБОЖДАЕМЫХ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ), ЯВЛЯЕТСЯ ЗАКРЫТЫМ И УСТАНОВЛЕН П. П. 1 - 3 СТ. 149 НК РФ.

Содержание слайда: НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС ПО ОБЩЕМУ ПРАВИЛУ НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС - ЭТО СТОИМОСТНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ПОЭТОМУ НАЛОГ В БОЛЬШИНСТВЕ СЛУЧАЕВ ИСЧИСЛЯЕТСЯ ИСХОДЯ ИЗ СТОИМОСТИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ), КОТОРЫЕ ВЫ РЕАЛИЗУЕТЕ (ПЕРЕДАЕТЕ).

Содержание слайда: НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС ПРАВИЛО 1. ЕСЛИ СТАВКА НДС ОДНА, ТО НАЛОГОВАЯ БАЗА ОБЩАЯ ПРАВИЛО 2. ЕСЛИ СТАВКИ НДС РАЗНЫЕ, ТО И НАЛОГОВЫЕ БАЗЫ РАЗНЫЕ ПРАВИЛО 3. ВЫРУЧКА - ЭТО ДЕНЕЖНЫЕ И НАТУРАЛЬНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ В СЧЕТ ОПЛАТЫ ПРАВИЛО 4. ВЫРУЧКА ДОЛЖНА БЫТЬ ИСЧИСЛЕНА В РУБЛЯХ (П. 3 СТ. 153 НК РФ).

Содержание слайда: В КАКОЙ МОМЕНТ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС НА ДЕНЬ ОТГРУЗКИ (ПЕРЕДАЧИ) ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ), ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ; НА ДЕНЬ ОПЛАТЫ, ЧАСТИЧНОЙ ОПЛАТЫ В СЧЕТ ПРЕДСТОЯЩИХ ПОСТАВОК ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ, ОКАЗАНИЯ УСЛУГ), ПЕРЕДАЧИ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ

Содержание слайда: НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД ПО НДС ДЛЯ ВСЕХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ УСТАНОВЛЕН ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД - КВАРТАЛ (СТ. 163 НК РФ). ЭТО ЗНАЧИТ, ЧТО ПО ОБЩЕМУ ПРАВИЛУ ИСЧИСЛЯТЬ СУММУ НДС К УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ ДОЛЖНЫ ПО ИТОГАМ КАЖДОГО КВАРТАЛА

Содержание слайда: СТАВКИ НДС ОСНОВНЫЕ 0% 10% 20% РАСЧЕТНЫЕ (СТ. 164 НК РФ) 10/110 20/120

Содержание слайда: РАСЧЕТНЫЕ СТАВКИ НДС СОГЛАСНО П. 4 СТ. 164 НК РФ РАСЧЕТНЫЕ СТАВКИ ПРИМЕНЯЮТСЯ В СЛЕДУЮЩИХ СЛУЧАЯХ: 1) ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, СВЯЗАННЫХ С ОПЛАТОЙ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ), ПРЕДУСМОТРЕННЫХ СТ. 162 НК РФ; 2) ПРИ ПОЛУЧЕНИИ АВАНСОВ В СЧЕТ ПРЕДСТОЯЩЕЙ ПОСТАВКИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ), ПЕРЕДАЧИ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ; 3) ПРИ УДЕРЖАНИИ НАЛОГА НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ; 4) ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВА, ПРИОБРЕТЕННОГО НА СТОРОНЕ И УЧИТЫВАЕМОГО С НАЛОГОМ В СООТВЕТСТВИИ С П. 3 СТ. 154 НК РФ; 5) ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ И ПРОДУКТОВ ЕЕ ПЕРЕРАБОТКИ В СООТВЕТСТВИИ С П. 4 СТ. 154 НК РФ; 6) ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ АВТОМОБИЛЕЙ, КОТОРЫЕ ПРИОБРЕТЕНЫ ДЛЯ ПЕРЕПРОДАЖИ У ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, В СООТВЕТСТВИИ С П. 5.1 СТ. 154 НК РФ; 7) ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ В СООТВЕТСТВИИ С П. П. 2 - 4 СТ. 155 НК РФ.

Содержание слайда: ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НДС

Содержание слайда: ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 26.12.2011 N 1137 (ДАЛЕЕ - ПОСТАНОВЛЕНИЕ N 1137) УТВЕРЖДЕНЫ ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫ И ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ (ВЕДЕНИЯ) СЛЕДУЮЩИХ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НДС: - СЧЕТА-ФАКТУРЫ; - КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ; - ЖУРНАЛА УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР; - КНИГИ ПОКУПОК; - КНИГИ ПРОДАЖ.

Содержание слайда: "ВХОДНОЙ" НДС. ИСТОЧНИКИ ЕГО ПОКРЫТИЯ ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ (ВОЗМЕЩЕНИЮ) (СТ. СТ. 171, 172, 176 НК РФ); УЧЕСТЬ В СТОИМОСТИ ПРИОБРЕТЕННЫХ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ), ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ (П. 2 СТ. 170 НК РФ); ОТНЕСТИ НА ЗАТРАТЫ, КОТОРЫЕ УМЕНЬШАЮТ НАЛОГООБЛАГАЕМУЮ ПРИБЫЛЬ (ДЛЯ ЛИЦ, УКАЗАННЫХ В П. 5 СТ. 170 НК РФ)

Содержание слайда: ВЫЧЕТЫ "ВХОДНОГО" НДС: УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ПРАВА ПРИОБРЕТЕНЫ ВАМИ ДЛЯ ОПЕРАЦИЙ, ПРИЗНАВАЕМЫХ ОБЪЕКТАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО НДС (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ТОВАРОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ П. 2 СТ. 170 НК РФ), ИЛИ ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ) ПРИОБРЕТЕНЫ ДЛЯ ПЕРЕПРОДАЖИ; ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ПРАВА ОПРИХОДОВАНЫ (ПРИНЯТЫ К УЧЕТУ); У ВАС ИМЕЮТСЯ НАДЛЕЖАЩЕ ОФОРМЛЕННЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРА ПОСТАВЩИКА И СООТВЕТСТВУЮЩИЕ ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ.

Содержание слайда: КАК РАССЧИТАТЬ НДС К УПЛАТЕ ИСЧИСЛИТЬ ОБЩУЮ СУММУ НАЛОГА ПО ВСЕМ ВНУТРИРОССИЙСКИМ ОПЕРАЦИЯМ, МОМЕНТ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО КОТОРЫМ ПРИХОДИТСЯ НА СООТВЕТСТВУЮЩИЙ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД (СТ. 166 НК РФ). ОПРЕДЕЛИТЬ ОБЩУЮ СУММУ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ, КОТОРЫЕ ВЫ ВПРАВЕ ПРИМЕНИТЬ ПО ИТОГАМ ДАННОГО НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА (СТ. СТ. 171, 172 НК РФ). НАЙТИ РАЗНОСТЬ МЕЖДУ ОБЩЕЙ СУММОЙ НАЛОГА (П. 1) И СУММОЙ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ (П. 2). ИТАК, НДСБЮДЖ. = НДСОБЩ. - НВ, ГДЕ НДСБЮДЖ. - СУММА НАЛОГА, ПРИЧИТАЮЩАЯСЯ К УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ; НДСОБЩ. - НДС, ИСЧИСЛЕННЫЙ ПО ВСЕМ ВНУТРИРОССИЙСКИМ ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ОПЕРАЦИЯМ; НВ - НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО ИТОГАМ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА.

Содержание слайда: ПРИМЕР СУММА НАЛОГА, ИСЧИСЛЕННОГО ОРГАНИЗАЦИЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД ПО ВНУТРИРОССИЙСКИМ ОПЕРАЦИЯМ, СОСТАВИЛА 1 500 000 РУБ. СУММА ПРИМЕНЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ - 1 250 000 РУБ. В ЭТОМ СЛУЧАЕ СУММА НАЛОГА К УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ ПО ИТОГАМ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА РАВНА 250 000 РУБ. (1 500 000 РУБ. - 1 250 000 РУБ.).

Содержание слайда: КАК И В КАКОЙ СРОК УПЛАТИТЬ НДС УПЛАТИТЬ НАЛОГ В БЮДЖЕТ ВЫ ДОЛЖНЫ РАВНЫМИ ДОЛЯМИ В ТЕЧЕНИЕ ТРЕХ МЕСЯЦЕВ, СЛЕДУЮЩИХ ЗА ИСТЕКШИМ НАЛОГОВЫМ ПЕРИОДОМ. СРОК УПЛАТЫ - НЕ ПОЗДНЕЕ 25-ГО ЧИСЛА КАЖДОГО МЕСЯЦА (П. 1 СТ. 174 НК РФ). ЕСЛИ 25-Е ЧИСЛО МЕСЯЦА ПРИХОДИТСЯ НА ВЫХОДНОЙ ИЛИ НЕРАБОЧИЙ ПРАЗДНИЧНЫЙ ДЕНЬ, ПОСЛЕДНИМ ДНЕМ УПЛАТЫ БУДЕТ ПЕРВЫЙ СЛЕДУЮЩИЙ ЗА НИМ РАБОЧИЙ ДЕНЬ (П. 7 СТ. 6.1 НК РФ).

Содержание слайда: ПРИМЕР НАПРИМЕР, В ДЕКЛАРАЦИИ ЗА I КВАРТАЛ 2015 Г. СУММА НАЛОГА, ИСЧИСЛЕННОГО К УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ, СОСТАВЛЯЕТ 150 000 РУБ. ЗНАЧИТ, УПЛАЧИВАТЬ НДС В БЮДЖЕТ НЕОБХОДИМО СЛЕДУЮЩИМ ОБРАЗОМ: - НЕ ПОЗДНЕЕ 27 АПРЕЛЯ 2015 Г. (25, 26 АПРЕЛЯ 2015 Г. - СУББОТА И ВОСКРЕСЕНЬЕ СООТВЕТСТВЕННО) - 50 000 РУБ. (П. 7 СТ. 6.1 НК РФ); - НЕ ПОЗДНЕЕ 25 МАЯ 2015 Г. - 50 000 РУБ.; - НЕ ПОЗДНЕЕ 25 ИЮНЯ 2015 Г. - 50 000 РУБ.

Содержание слайда:

Содержание слайда: ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Содержание слайда:

Содержание слайда: ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА «РАСЧЕТ НДС В ЦЕПОЧКЕ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ МЕБЕЛИ НА ВНУТРЕННЕМ РЫНКЕ»

Содержание слайда:

Содержание слайда:

Содержание слайда:

Содержание слайда:

Содержание слайда:

Содержание слайда:

Содержание слайда:

Содержание слайда:

Содержание слайда:

Содержание слайда:

Содержание слайда: ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА «РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ЭКСПОРТНОГО ПРОЕКТА В ЗАВИСИМОСТИ ОТ РЕЖИМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»

Содержание слайда:

Содержание слайда:

Содержание слайда:

Содержание слайда:

Содержание слайда: