Презентация Экономика предприятия. Планирование хозяйственной деятельности предприятия. (Лекция 8) онлайн

Содержание слайда: Тема: «Планирование хозяйственной деятельности предприятия» Учебные вопросы: Базовые понятия. Бюджет и план Инфраструктура бюджетного процесса Взаимосвязь финансовой и бюджетной структур компании Формирование сводного бюджета предприятия Анализ и контроль исполнения бюджетов

Содержание слайда: Учебный вопрос № 1: «Базовые понятия. Бюджет и план»

Содержание слайда: Планирование является основной функцией управления предприятия; позволяет собственнику и руководству компании представлять будущее финансовое состояние как предприятия в целом, так и его отдельных бизнес-единиц, своевременно оценивать потребность в ресурсах для дальнейшего развития предприятия.

Содержание слайда: Задачи планирования обеспечение необходимыми ресурсами выполнения производственно-хозяйственных и инвестиционных планов предприятия; планирование дивидендной политики; предоставление информации для выбора наиболее эффективных направлений инвестирования;

Содержание слайда: Задачи планирования 4. определение сумм налоговых платежей с учетом законодательно разрешенных возможностей их минимизации; 5. формирование содержания и перечня плановых документов, достаточных для проведения анализа будущего финансового состояния и расчета показателей эффективности деятельности предприятия; 6. Выявление лучших условий проведения расчетов с различными контрагентами, кредиторами и составление графиков платежей.

Содержание слайда: Задачи планирования реализуются в краткосрочных планах (сроком до 1 года); в среднесрочных планах (до 5 лет); в перспективных планах (свыше 5 лет).

Содержание слайда: Этапы планирования Определение целей и их количественное выражение; Конкретизация стратегических целей на среднесрочную перспективу; Формирование детальных оперативных планов по реализации задач.

Содержание слайда: Бюджетирование важный инструмент оперативного финансового управления, включающий анализ, планирование, контроль исполнения плановых показателей; процесс разработки и исполнения бюджетов; управленческая технология, направленная на реализацию стратегических целей посредством организации процедур планирования, контроля и анализа исполнения бюджетов предприятия.

Содержание слайда: Компании, внедряющие у себя бюджетирование, стремятся решить следующие задачи: 1. сформировать единую информационную базу для принятия управленческих решений, в частности для разработки систем стимулирования сотрудников; 2. получать реальные прогнозы финансово-хозяйственной деятельности предприятия; 3. повысить согласованность действий различных подразделений компании;

Содержание слайда: Компании, внедряющие у себя бюджетирование, стремятся решить следующие задачи: 4. усилить направленность деятельности подразделений на выполнение стратегических задач; 5. получить возможность своевременно реагировать на информацию об ухудшении финансовых показателей и принимать меры по недопущению развития кризисных явлений; 6. усилить контроль за эффективным использованием ресурсов и денежных средств.

Содержание слайда: Бюджетный процесс совокупность последовательных управленческих действий, включающих в себя постановку целей и выбор показателей стратегического планирования на предприятии, финансовое и операционное планирование, сопоставление плановых и проведение управленческого воздействия, а также корректировку целей, планов и бюджетов.

Содержание слайда: Бюджет план, составленный на следующий период в натуральном и денежном выражении, который определяет необходимые ресурсы для реализации целей предприятия в соответствующем периоде.

Содержание слайда: Бюджетный период горизонт планирования; срок, на который утверждается бюджет.

Содержание слайда: Финансовые бюджеты - бюджет движения денежных средств; бюджет капиталовложений; бюджет по балансовому листу.

Содержание слайда: Операционные бюджеты Бюджет продаж; Производственный бюджет; Бюджет закупок; Бюджет коммерческих расходов; Бюджет общепроизводственных расходов; Бюджет трудовых затрат; Бюджет административно-хозяйственных расходов; Прогнозный бюджет доходов и расходов.

Содержание слайда: Фиксированные бюджеты Бюджеты «от достигнутого» составляют на основании анализа выполнения бюджетов прошлых периодов с учетом ожидаемых изменений условий хозяйствования предприятия; бюджеты «с нуля» не учитывает прошлые результаты, а отталкивается от представлений того, какими должны быть затраты в будущем.

Содержание слайда: По принципу разработки и направленности информационных потоков различают: бюджеты, построенные «снизу вверх»; бюджеты, построенные «сверху вниз».

Содержание слайда: В зависимости от обязанности исполнения выделяют: директивные; индикативные.

Содержание слайда: По отношению к объекту бюджетирования: Функциональный бюджет; Операционный бюджет.

Содержание слайда: По признаку выделения уровня и объема ответственности: Бюджет предприятия; Бюджет центра финансовой ответственности; Бюджет проекта; Постатейный бюджет.

Содержание слайда: Учебный вопрос № 2: «Инфраструктура бюджетного процесса»

Содержание слайда: Бюджетный процесс включает Методологический блок; Организационный блок; Программно-технический блок.

Содержание слайда: Подходы к выделению объектов бюджетирования: Построение бюджетов на основе финансовой структуры, или бюджетирование по центрам финансовой ответственности; Построение бюджетов на основе выделения бизнес-процессов.

Содержание слайда: Внутренние факторы, влияющие на выбор бюджетной модели: Уровень стратегической зрелости руководства компании, характеризующийся наличием четко сформированной стратегии; Степень централизации управления компанией; Развитость информационной системы управления.

Содержание слайда: Виды бюджетной модели: Классическая (процесс разработки бюджетов начинается с бюджета продаж и охватывает все виды деятельности предприятия, позволяя выявить финансовый результат, чистый денежный поток, финансовое состояние в целом в компании); индивидуальная (учитывает специфику конкретной компании, когда порядок разработки бюджетов отличается от классического подхода, и в состав бюджетов могут быть введены дополнительные бюджеты); частная (предполагает бюджетирование отдельных областей деятельности, в частности производственно-коммерческой либо финансовой).

Содержание слайда: Учебный вопрос № 3: «Взаимосвязь финансовой и бюджетной структур компании»

Содержание слайда: Финансовая структура иерархия центров финансовой ответственности, определяющая делегирование части полномочий от высших уровней иерархии к низшим.

Содержание слайда: Центр финансовой ответственности структурное подразделение, осуществляющее определенный набор хозяйственных операций, способное оказывать непосредственное воздействие на расходы и доходы от этих операций и отвечающее за величину данных доходов и расходов.

Содержание слайда: Подходы к закреплению ответственности за затраты центра Руководство центра отвечает за прямые затраты; Ответственность возлагается только за контролируемые затраты.

Содержание слайда: Центры затрат - отвечают только за затраты по своей деятельности и являются низшим звеном в иерархии; - могут являться различные производственные подразделения и функциональные службы, которые отвечают за потребление ресурсов, необходимых для осуществления своей деятельности.

Содержание слайда: Центры дохода подразделения, которые отвечают за реализацию готовой продукции, товаров и услуг, приносят компании доход, т.е. могут своей деятельностью влиять на объем реализованной продукции, в отдельных случаях устанавливать цены, выбирать ассортимент продаж, определять политику скидок, расчетов с покупателями; к ним относятся отдел продаж, коммерческая служба, оптовая база, сеть фирменных магазинов.

Содержание слайда: Центры прибыли Представляют собой более высокую ступень в иерархии финансовой структуры; Бизнес-направление; предприятие в составе холдинга; полностью самостоятельная компания.

Содержание слайда: Центры инвестиций являются верхним уровнем финансовой структуры и своими решениями влияют на прибыль компании, полученную не только по текущей деятельности, но и в результате инвестиционных решений, при этом могут осуществляться инвестиции не только в предприятия холдинга, но и в другие предприятия.

Содержание слайда: Этапы построения финансовой структуры Проведение анализа организационной структуры; Выявление лиц влияющих на движение денежных средств и материальных ресурсов, закрепление ответственности за использование ресурсов; Распределение ответственности за планирование, учет, контроль и анализ финансовых показателей компании и подразделений, устанавливается иерархия ответственности;

Содержание слайда: Этапы построения финансовой структуры 4. Определение принципов распределения бюджетов по центрам ответственности; 5. Установление взаимосвязи бюджетов центров финансовой.

Содержание слайда: Финансовая структура определяет бюджетную структуру компании, представляющую собой иерархию операционных, функциональных и основных бюджетов.

Содержание слайда: Система трансфертного ценообразования При разработке товаров или оказании услуг доходы одного подразделения одновременно превращаются в расходы другого; Система мотивации менеджеров, направленная на рост прибыли центров ответственности была эффективной для всего предприятия, необходимо увязать рост прибыли подразделения с увеличением прибыли всей компании; Должна сохранить структурную целостность и обособленность центров ответственности.

Содержание слайда: Подходы к расчету трансфертной цены рыночный подход, определяющий трансфертные цены га основе цен на соответствующие ресурсы на внешнем рынке; затратный подход, рассчитывающий трансфертную цену на основе какого-либо выбранного вида затрат; подход, основанный на договорных трансфертных ценах, т.е. ценах, установленных в рамках определенного договора.

Содержание слайда: Учебный вопрос № 4: «Формирование сводного бюджета предприятия»

Содержание слайда: Цель формирования сводного бюджета предоставление руководству предприятия данных об ожидаемом финансовом положении фирмы

Содержание слайда: Последовательность разработки бюджетов Построение функциональных бюджетов и формирование на их базе бюджета доходов и расходов, выявляющего финансовый результат по основной деятельности; Подготовка основного бюджета, которая состоит в расчете движения денежных средств по основной деятельности и определении необходимости привлечения на краткосрочной основе заемных средств.

Содержание слайда: Последовательность разработки бюджетов - Разработка бюджета по балансовому листу, в котором сведены результаты всех операций предприятия на конец периода и сбалансированы планируемые источники деятельности предприятия с направлениями их использования.

Содержание слайда: Бюджет доходов и расходов включает: -бюджет продаж; бюджет производства; бюджет запасов готовой продукции; бюджет постоянных расходов (расходы на заработную плату, командировки, рекламу, представительские расходы и т.д.); бюджет закупок; бюджет производственной себестоимости реализованной продукции.

Содержание слайда: Учебный вопрос № 5: «Анализ и контроль исполнения бюджетов»

Содержание слайда: Система внутреннего контроля исполнения бюджета логическая структура формальных и/или неформальных процедур, предназначенная для анализа и оценки эффективности управления ресурсами, затратами, обязательствами компании в течение бюджетного периода. 

Содержание слайда: Основными элементами системы контроля являются: объекты контроля - бюджеты структурных подразделений; предметы контроля - отдельные характеристики состояния бюджетов (соблюдение лимитов фонда оплаты труда, расходов сырья и материалов и т.д.); субъекты контроля - структурные подразделения предприятия, осуществляющие контроль за соблюдением бюджетов.

Содержание слайда: Система внутреннего контроля исполнения сводного бюджета предприятия предполагает текущее принятие управленческих решений на различных уровнях организационной иерархии, исходя из критерия выбора оптимальных альтернатив в рамках установленного бюджетного задания. Эта работа в течение всего бюджетного периода ведется структурными подразделениями - центрами ответственности предприятия; поступление от центров ответственности управленческим службам (планово-экономический, финансовый или бюджетный отделы) соответствующей информации о ходе выполнения бюджетного задания; анализ текущей информации о выполнении бюджета управленческими службами и подготовка рекомендаций высшему руководству.

Содержание слайда: Анализа исполнения бюджетов имеет две основные цели плановую; контрольно-стимулирующую.

Содержание слайда: Схема формирования бюджета по результатам анализа

Содержание слайда: Спасибо за внимание! С уважением, старший преподаватель кафедры менеджмента и маркетинга к.э.н. Грехов Дмитрий Владимирович моб. тел.: 8-920-102-50-42 e-mail: dim_gdv@mail.ru http://vk.com/dmitriy_grekhov