Презентация Обробка інформації в обліковій системі онлайн

Содержание слайда: Тема З. Обробка інформації в обліковій системі

Содержание слайда: План Облікові процедури та обліковий цикл Регулюючи проводки Спеціальні журнали.

Содержание слайда: 1. Облікові процедури та обліковий цикл

Содержание слайда: Облікова процедура - це спосіб відображення господарських операцій у системі обліку. Отже, обліковий цикл перебуває у ряду бухгалтерських процедур, що представляють собою послідовність дій і записів, що повинен виконувати бухгалтер у процесі своєї роботи.

Содержание слайда: У плані рахунків - єдиному/професійному - кожний рахунок (account) має найменування (title) і шифр (code), а рахунки об'єднані в класи (групи, поділи). Наприклад, єдиний план рахунків Франції містить 9 класів, із них 9-й і 10-й призначені для управлінського (аналітичного) і забалансового обліку, Африканської ради по обліку – 9 класів, у тому числі 9-й містить аналітичні рахунки. Єдиний план рахунків Бельгії має 10 класів (0-9), із них 8-й і 9-й відведені для управлінського обліку, Греції - 10 класів, із них 9-й і 10-й - управлінські і забалансовые рахунки.

Содержание слайда: Французький план рахунків уплинув на інші, і частина сучасних планів рахунків випливають його принципам. Він рекомендований КМСБО і комісією ЄС для застосування. План рахунків Африканської ради з обліку також рекомендований міжнародними організаціями країн, що розвиваються, для південно-східної Азії і Ближнього Сходу. У даний час існує більш 100 національних планів рахунків країн континентальної і латино-американської облікових моделей. Але ряд країн не застосовують їх. Професійні плани рахунків у країнах британо-американської облікової моделі розробляються компаніями самостійно, і при загальних вихідних принципах відрізняються різноманітністю. У США функціонує понад 70 галузеві плани рахунків. Плани рахунків можуть бути також закладені в комп'ютерні програми.

Содержание слайда: Циклом обробки облікової інформації є збір і обробка облікової інформації, який повторюється з новими даними для кожного облікового періоду.

Содержание слайда: Основні етапи облікового циклу 1. Збір, реєстрація та зберігання інформації. 2. Систематизація даних. 3. Підготовка первинного пробного балансу. 4. Підготовка робочого облікового звіту. 5. Підготовка фінансових звітів. 6. Журналізація регулюючих проводок і перенесення їх до Головної книги. 7. Журналізація заключних проводок і перенесення їх до Головної книги. 8. Підготовка повного балансу.

Содержание слайда: 1 етап - збір, реєстрація та зберігання інформації 1. Складання первинних документів. 2. Аналіз кожної операції заключається в перевірці дотримання умов. 3. Запис економічних наслідків кожної інформації.

Содержание слайда: 1. Складання первинних документів. Наприклад, у Бельгії він складає 10 років, при цьому може бути скорочений до 3-х років для документів, що не є доказом проти третіх осіб. У Фінляндії мінімальний термін збереження встановлений у 6 років, у Франції - 10 років по законодавству, а практично необмежено. У Великобританії мінімальний термін збереження первинних документів складає 5 років (але може бути більше), облікових книг – 1 рік, податкових і банківських звітів, векселів виданих, діловий кореспонденції – 6 років, звітності, проспектів емісій, звітів ради директорів або керівника – 30 років. У Німеччині первинні й інші комерційні документи зберігаються 6 років, звітність і інструкції для її укладання – 10 років Документи управлінського обліку з метою збереження можуть бути замінені журналом операцій.

Содержание слайда: 2. Аналіз кожної операції заключається в перевірці дотримання умов. 1. А=3+ВК (зобов'язання + власний капітал) 2. Д=К

Содержание слайда: 3. Запис економічних наслідків кожної інформації. Реєстрація господарських операцій (transactions) робиться в загальному журналі реєстрації (General Journal. GJ). Поряд із ним ведуться спеціалізовані журнали хронологічного обліку, що мають загальну назву книг первинного запису (Books of prime entry). До них відносяться книга обліку постачань (Purchase Day Book. PDB), книга обліку продажу (Sales Day Book. SDB), касова книга обліку всіх коштів (Cash Book. СВ)/дві касових книги з поділом на прибуткову (Cash Book Receipts. CBR) і видаткову (Cash Book Payments. CBP), книга підзвітних коштів (Petty Cash Book. PCB). Поряд із перерахованими регистрами можуть використовуватися книга обліку повернень (Purchase Returns Day Book. PRDB) і повернення від покупців (Sales Returns Day Book. SRDB).

Содержание слайда:

Содержание слайда: 2-етап. Систематизація інформації

Содержание слайда: Перенос (posting) підсумків хронологічного обліку здійснюється в таких регистрах: книга постачань (Purchase Ledger. PL) і книга продажу (Sales Ledger. SL). Ці книги є офіційними обліковими книгами (memorandum ledgers). У них для кожного контрагента (постачальника або покупця) відкриваються аналітичний рахунок (personal account) із посиланням (refference) на відповідну книгу первинного запису. Обороти книг придбань, продажу і касової переносяться (posting) у головну книгу (Nominal/General Ledger. NL/GL), рахунки якої відповідають плану рахунків компанії. Записи на кожному рахунку робляться з посиланням на попередній обліковий регістр систематичного обліку. Перенос (posting) підсумків хронологічного обліку здійснюється в таких регистрах: книга постачань (Purchase Ledger. PL) і книга продажу (Sales Ledger. SL). Ці книги є офіційними обліковими книгами (memorandum ledgers). У них для кожного контрагента (постачальника або покупця) відкриваються аналітичний рахунок (personal account) із посиланням (refference) на відповідну книгу первинного запису. Обороти книг придбань, продажу і касової переносяться (posting) у головну книгу (Nominal/General Ledger. NL/GL), рахунки якої відповідають плану рахунків компанії. Записи на кожному рахунку робляться з посиланням на попередній обліковий регістр систематичного обліку.

Содержание слайда: Приклад плану рахунків

Содержание слайда: 3 етап. Підготовка первинного пробного балансу.